Сколько платит паушальный ИП в Сербии в 2026: расчёт налога и взносов
Вопрос сколько платит паушальный ИП в Сербии в 2026 году не имеет одного ответа: сумма зависит не от вашего дохода, а от решения Налоговой службы. Коротко: паушальный предприниматель платит фиксированную месячную сумму, которая складывается из налога 10% и взносов 35,05% на условно установленный (паушальный) доход, итого 45,05% от базы. Для программиста в Белграде без сотрудников и без льгот это обычно от 30 000 до 42 000 динаров в месяц, а новые ИП в год регистрации платят вдвое меньше. Ниже объясняем, как считается база, какие коэффициенты её меняют, показываем пример расчёта, сроки оплаты и что изменится после 2027 года. Основы режима описаны в руководстве по паушальному налогу.
Что именно платит паушальный ИП
Паушал не требует ведения бухгалтерских книг и не облагает реальную прибыль. Налоговая служба решением устанавливает паушальный доход, а к нему применяются законные ставки:
| Обязательство | Ставка |
|---|---|
| Налог на доход от самостоятельной деятельности | 10% |
| Пенсионный взнос (PIO) | 24% |
| Медицинское страхование | 10,3% |
| Страхование от безработицы | 0,75% |
| Итого | 45,05% |
Сумма одинакова независимо от того, выставили вы за месяц счета на 100 000 или на 500 000 динаров. Единственное условие: оборот за календарный год не должен превысить 6 000 000 динаров, подробнее в статье о лимите для паушальных ИП. Если вы одновременно работаете по трудовому договору, через ИП платятся только налог и пенсионный взнос PIO, потому что медицинское страхование и страхование от безработицы уже покрыты зарплатой.
Как считается паушальная база
Правила задаёт Постановление (Uredba) о паушальном налогообложении. Формула состоит из трёх шагов.
1. Исходная база
Исходная база выводится из средней месячной зарплаты по данным Республиканского статистического управления с поправкой на соотношение числа занятых и жителей в общине или городе регистрации. Для Белграда берутся сводные данные по городским общинам. Для ряда видов деятельности, включая программирование (код 6201), ИТ-консалтинг (6202), такси, архитектуру и медицинскую практику, база считается по данным для всей Сербии, поэтому место регистрации на сумму не влияет.
2. Коэффициент вида деятельности
База умножается на коэффициент из Приложения 1 к Постановлению. Он зависит от основного кода деятельности: для 6201 это 4,025, для общей врачебной практики 3,536, для такси 1,244. Чем выше коэффициент, тем выше база.
3. Корректирующие коэффициенты
- Срок с момента регистрации. В год регистрации коэффициент 0,5, то есть скидка 50%. В следующем году, если на 31 декабря прошло до 12 месяцев, коэффициент 0,8, затем 0,85 (от 12 до 24 месяцев) и 0,9 (от 24 до 36 месяцев). После трёх лет платится полная сумма. Скидка применяется автоматически.
- Возраст. Предприниматели младше 30 и старше 55 лет получают коэффициент 0,9, для отдельных видов деятельности скидка больше.
- Зона общины. Применяется только примерно к тридцати локальным услугам (парикмахерские, мастерские, салоны), от 0,7 до 1,1 в зависимости от зоны.
- Инвалидность и декретный отпуск. Коэффициент 0,85.
- Ограничение роста. До конца 2027 года база не может вырасти более чем на 10% в год по сравнению с прошлым решением. Защита теряется при смене кода деятельности, общины или места регистрации, кроме переезда между общинами одного города.
Произведение корректирующих коэффициентов не может быть меньше 0,5, а такси из корректировок исключено.
Пример расчёта: ИТ-специалист в Белграде
Пример иллюстративный. Точная сумма зависит только от решения Налоговой службы. Допустим, паушальный месячный доход программиста с кодом 6201 без сотрудников установлен в 80 000 динаров.
| Статья | Полная сумма (база 80 000) | Год регистрации (база 40 000) |
|---|---|---|
| Налог 10% | 8 000 | 4 000 |
| PIO 24% | 19 200 | 9 600 |
| Медстрахование 10,3% | 8 240 | 4 120 |
| Безработица 0,75% | 600 | 300 |
| Итого в месяц | 36 040 | 18 020 |
В год это около 432 000 динаров в полном размере. Если программист выставляет счета на 400 000 динаров в месяц, эффективная нагрузка около 9%, поэтому паушал так популярен в ИТ. При доходе 120 000 динаров нагрузка уже 30%, и стоит сравнить паушал с ИП на учёте или ООО. Онлайн-калькуляторы дают ориентир, но точную цифру вы увидите только в решении.
Когда и как платить
Паушальные обязательства платятся ежемесячно, не позднее 15 числа за предыдущий месяц, на счета и с номером платежа из решения. Квартальных расчётов и годовой декларации у паушального ИП нет; единственный учёт это книга оборота KPO. Просрочка влечёт пени, а задолженность видна на портале ePorezi.
Где увидеть решение
Налоговая служба доставляет решения только электронно, в налоговый ящик на портале ePorezi. Решение считается доставленным в день размещения на портале, поэтому нужен квалифицированный электронный сертификат или доверенность бухгалтеру. Новые ИП получают решение в течение 48 часов после регистрации в APR. Действующие ИП получают новое решение на каждый год, а до его получения платят сумму из прошлого решения как аванс.
Что изменится в 2027 году и позже
В конце 2025 года правительство продлило действующую модель до конца 2027 года. До этого срока сохраняются те же критерии и защита от роста базы более чем на 10% в год. Если ограничение не продлят снова, с 2028 года решения могут перейти на полную сумму по формуле, что для части ИП означает заметный рост. Поэтому полезно уже сейчас знать свою полную сумму без ограничения и планировать переход на учёт или ООО при высоком доходе. Актуальные нормы публикует Налоговая служба Сербии.
Типичные ошибки
- Планирование бюджета по калькулятору, а не по решению.
- Непроверенный налоговый ящик, из-за чего новое решение и изменённая сумма обнаруживаются вместе с пенями.
- Смена кода или общины ради меньшей суммы, из-за чего теряется ограничение роста 10%.
- Оплата неверной суммы после трудоустройства или увольнения без подачи формы PPDG-1R.
- Предположение, что меньший оборот означает меньший паушал. Сумма фиксирована до лимита 6 000 000 динаров.
Частые вопросы
Платит ли паушальный ИП налог, если не было оборота?
Да. Паушальные обязательства платятся каждый месяц, пока ИП активен, независимо от оборота. Единственный способ временно их остановить это зарегистрировать в APR временное приостановление деятельности.
Сколько платит паушальный ИП, работающий по найму?
Только налог 10% и взнос PIO 24%, итого 34% базы. При базе 80 000 динаров это 27 200 динаров в месяц.
Можно ли платить меньше, работая из дома?
Нет. Место работы на базу не влияет. Влияют зарегистрированный код деятельности, община регистрации (кроме видов деятельности, считающихся по всей Сербии), срок с момента регистрации и возраст.
Нужно ли платить поквартально?
Нет, оплата ежемесячная, до 15 числа за предыдущий месяц. Можно оплатить несколько месяцев вперёд, но обязательство наступает ежемесячно.
Как NOTA GROUP может помочь
Мы проверим ваше решение, рассчитаем, сколько вы платили бы на паушале, на учёте и в ООО, и возьмём на себя налоговый ящик, чтобы ни одно решение не осталось непрочитанным. Запишитесь на консультацию или посмотрите прайс-лист и наши бухгалтерские услуги.
