Подача налога на прирост капитала (PPDG-3R)

Налог на прирост капитала в Сербии обязано платить каждое физическое лицо, продавшее акции, паи инвестиционных фондов, ETF, облигации или криптовалюту дороже, чем купило. Ставка составляет 15%, налог начисляется решением Налоговой службы, но саму декларацию, форму PPDG-3R, вы обязаны подать самостоятельно, в срок и с правильно рассчитанным приростом. NOTA GROUP в Белграде берёт на себя весь процесс: проверяем выписки брокера или биржи, рассчитываем прирост с пересчётом валют, готовим и подаём форму PPDG-3R в электронном виде и архивируем подтверждение.

Что считается приростом капитала и кто подаёт декларацию

Прирост капитала, это положительная разница между ценой продажи и ценой приобретения актива, определяемая по правилам сербского Закона о подоходном налоге с граждан. Он возникает при продаже акций на Белградской бирже или через иностранные платформы, такие как Interactive Brokers, eToro или Revolut, при продаже или обмене криптовалюты, а также при погашении паёв инвестиционного фонда. Если разница отрицательная, это капитальный убыток, который тоже декларируется, поскольку его можно зачесть против прироста в том же или последующих годах.

Физические лица подают форму PPDG-3R. Компании и предприниматели, ведущие учёт, отражают прирост капитала в налоговом балансе и декларации PDP, что делает их бухгалтерия. Правила с примерами мы разобрали в статье о налоге на прирост капитала в Сербии и форме PPDG-3R.

Сроки подачи PPDG-3R

Сроки зависят от вида актива. По ценным бумагам и паям инвестиционных фондов декларация подаётся за каждое полугодие, в течение 30 дней после его окончания: сделки первого полугодия декларируются до конца июля, сделки второго полугодия до конца января следующего года. По цифровым активам срок составляет 120 дней после окончания квартала, в котором получен доход. По недвижимости и долям в компаниях срок 30 дней с момента передачи.

Просрочка влечёт пени и возможные штрафы по Закону о налоговой процедуре и налоговом администрировании. Поэтому календарь ведём мы и напоминаем вам достаточно рано, чтобы вы успели собрать выписки.

Как проходит процесс, шаг за шагом

Сначала вы присылаете нам выписки с платформ, на которых торговали, подтверждения покупок и продаж, а по криптовалюте историю операций с биржи или кошелька. Всё передаётся в электронном виде по защищённому каналу.

Затем мы сопоставляем каждую продажу с соответствующей покупкой, пересчитываем суммы в динары по официальному курсу на дату операции и определяем прирост или убыток по каждой позиции. Для криптовалюты и активной торговли это самая трудоёмкая часть, потому что платформы редко формируют отчёты, соответствующие сербским правилам. Мы также учитываем комиссии брокера и биржи, которые уменьшают налогооблагаемую базу, если они подтверждены документально.

Далее проверяем, есть ли у вас неиспользованные убытки прошлых периодов, которые можно зачесть против текущего прироста, и применимо ли к вам какое-либо освобождение, предусмотренное законом. Заполняем форму PPDG-3R, подаём её электронно через портал ePorezi и отправляем вам квитанцию. Когда Налоговая служба выносит решение, мы проверяем сумму и объясняем, как и до какого числа платить.

Почему стоит доверить подачу NOTA GROUP

Мы работаем на сербском, английском и русском языках, что важно для иностранных граждан, являющихся налоговыми резидентами Сербии и торгующих через международных брокеров. Вы общаетесь напрямую с бухгалтером, который ведёт ваше дело, а не заполняете форму в одиночку. По вопросам налогового резидентства, соглашений об избежании двойного налогообложения или трактовки сложных инструментов доступна наша команда налогового консультирования. После подачи вы получаете архивный комплект документов на случай последующей проверки.

Частые вопросы

Нужно ли декларировать капитальный убыток?

Да, декларация подаётся независимо от того, получен прирост или убыток. Задекларированный убыток можно зачесть против прироста в последующих годах в пределах установленного законом срока.

Как рассчитывается прирост при торговле в иностранной валюте?

Стоимость приобретения и продажи пересчитывается в динары по официальному курсу на дату каждой операции. Поэтому колебания курса могут увеличить или уменьшить налогооблагаемый прирост, даже если результат в евро или долларах выглядит иначе.

Что делать, если я пропустил срок за предыдущий период?

Подать декларацию как можно скорее, потому что пени начисляются с даты наступления обязательства. Мы поможем подать декларации за пропущенные периоды и привести учёт в порядок на будущее.

Я торгую часто. Нужно ли подавать декларацию по каждой сделке?

Нет, одна декларация охватывает все сделки отчётного периода. Вы присылаете выписки, мы рассчитываем каждую позицию и объединяем их в одной подаче. Запишитесь на консультацию, пришлите выписки, остальное сделаем мы.