Ставки НДС в Сербии: что идёт по 20%, что по 10% и где ошибаются компании
В Сербии две ставки НДС: общая и специальная, сниженная. Звучит просто, но неверная ставка в счёте это одна из ошибок, которые налоговая замечает легче всего и взыскивает надёжнее всего, с пенёй. Вот как работает система ставок и где компании чаще всего ошибаются.
Две ставки
- Общая ставка 20% применяется к большинству поставок товаров и услуг: это ставка по умолчанию, когда специальная прямо не предусмотрена.
- Специальная, сниженная ставка 10% применяется только к товарам и услугам, прямо перечисленным в законе, например к базовым продуктам питания и некоторым другим категориям.
Ключевое правило: сниженная ставка это исключение, которое доказывается, а не предполагается. Если позиция прямо не входит в законный список, применяется общая ставка.
Есть и освобождённые операции
Кроме двух ставок, закон знает операции, освобождённые от НДС, с правом или без права вычета входного налога, например экспорт или отдельные виды деятельности. Освобождение это не то же самое, что сниженная ставка, и у него свои правила подтверждения.
Где компании ошибаются
- Смешанный ассортимент. Торговля и общепит часто продают позиции по обеим ставкам в одной операции: касса должна точно классифицировать каждую позицию.
- Сопутствующие услуги. Услуга при товаре не наследует автоматически его ставку: что основная поставка, а что вспомогательная, оценивается по правилам.
- Изменение норм. Список по сниженной ставке со временем меняется, поэтому конкретные позиции мы проверяем на момент выставления счёта.
Почему это важно для маржи
Возьмёте 10% там, где положено 20%: разницу должны вы, с пенёй. Возьмёте 20% там, где положено 10%: вы дороже конкурентов без причины. Правильная классификация ставок это буквально деньги, поэтому она часть нашей бухгалтерской услуги.
Не уверены по своим позициям?
Пришлите прайс или ассортимент: сообщения достаточно для начала, или сразу запишитесь на разговор. Пройдём по позициям и точно скажем, что идёт по какой ставке и почему.
