ИП или ООО в Сербии в 2026: что выгоднее и когда переходить
Вопрос ИП или ООО задает почти каждый, кто открывает бизнес в Сербии в 2026 году или уже перерос паушальный режим. Короткий ответ: ИП (preduzetnik) дешевле и проще, пока вы работаете один и не превышаете лимиты, а ООО (DOO) выгоднее, когда нужна ограниченная ответственность, партнер, инвестор или когда вы хотите оставлять прибыль в компании. Ниже сравниваем регистрацию, расходы, ответственность, налоги, вывод денег и наем сотрудников, затем показываем пример на трех уровнях прибыли и перечисляем ситуации, когда пора переходить.
Регистрация и расходы на ведение
Обе формы регистрируются в Агентстве хозяйственных реестров (APR), обычно за несколько рабочих дней. С 1 января 2026 года пошлина за регистрацию ИП составляет 2.500 динаров, за учреждение ООО 8.000 динаров. Минимальный уставный капитал ООО символический, 100 динаров, поэтому капитал не является препятствием.
Разница в том, что идет дальше. ИП на паушале ведет только книгу выставленных счетов (KPO) и платит фиксированную месячную сумму по решению Налоговой службы. ИП на бухгалтерском учете и ООО ведут двойную запись, сдают годовую финансовую отчетность и налоговую декларацию, поэтому услуги бухгалтера стоят дороже. Ориентировочные цены пакетов смотрите в прайс-листе.
Ответственность: разница, которую недооценивают
ИП отвечает по обязательствам бизнеса всем личным имуществом, включая квартиру, автомобиль и сбережения. ООО является отдельным юридическим лицом. По долгам общества отвечает само общество своим имуществом, а владелец рискует только вложенным капиталом, кроме случаев злоупотребления правовой формой. Если вы работаете с крупными контрактами, авансами клиентов, товарными запасами или сотрудниками, эта разница часто важнее налоговой.
Налоги: три режима ИП против ООО
Паушал
Паушальное налогообложение доступно ИП с годовым доходом до 6.000.000 динаров. Налог и взносы платятся с базы, которую устанавливает Налоговая служба, независимо от фактического дохода, а новые паушальщики в первый год получают снижение базы на 50%. Подробности в нашем руководстве по паушальному налогу.
ИП на бухгалтерском учете
При ведении учета налог на доход от самостоятельной деятельности составляет 10% от прибыли. Взносы платятся с прибыли или, если вы выбрали личную зарплату, с суммы зарплаты, которую определяете сами. В 2026 году минимальная месячная база взносов 51.297 динаров, совокупная ставка взносов 35,05%, необлагаемая часть зарплаты 34.221 динар. На минимальной базе это около 17.980 динаров взносов и 1.708 динаров налога в месяц. Личная зарплата для большинства ИП с высокой прибылью самый выгодный вариант, заявление подается до 15 декабря на следующий год.
ООО
Общество платит налог на прибыль юридических лиц по ставке 15%. Когда прибыль выплачивается вам как дивиденды, платится еще 15% налога на дивиденды. Эффективная нагрузка на распределенную прибыль около 27,75%. Плюс в том, что нераспределенная прибыль облагается только 15%, поэтому ООО эффективно, когда вы реинвестируете.
Вывод денег из бизнеса
ИП свободно распоряжается деньгами на расчетном счете, потому что это его деньги. В ООО деньги принадлежат обществу. Владелец получает их через зарплату или вознаграждение директора, через дивиденды или через заем, который нужно вернуть. У каждого канала свой налоговый расход, и комбинацию планируют заранее. О том, когда выгоднее зарплата, а когда дивиденды, мы писали в статье зарплата или дивиденды для владельца ООО.
Сравнительная таблица
| Критерий | ИП | ООО (DOO) |
|---|---|---|
| Пошлина APR (2026) | 2.500 RSD | 8.000 RSD |
| Уставный капитал | нет | мин. 100 RSD |
| Ответственность | всем личным имуществом | имуществом общества |
| Налог на прибыль | 10% (или паушал до 6 млн дохода) | 15% |
| Выплата прибыли владельцу | без дополнительного налога | 15% на дивиденды |
| Взносы владельца | с прибыли или личной зарплаты, мин. база 51.297 RSD | через зарплату или договор директора |
| Учет | KPO (паушал) или двойная запись | двойная запись, финансовая отчетность |
| Несколько владельцев | невозможно | да, доли |
| Порог НДС | 8.000.000 RSD / 12 месяцев | 8.000.000 RSD / 12 месяцев |
Пример на трех уровнях годовой прибыли
Пример иллюстративный и округленный. Предполагаем, что ИП на учете выплачивает личную зарплату на минимальной базе, ООО распределяет всю прибыль как дивиденды, прочие расходы одинаковы. Взносы директора в ООО не учтены, а для паушала взяты ориентировочные 45.000 динаров в месяц, поскольку реальная сумма зависит от вида деятельности и муниципалитета.
| Годовая прибыль | Паушал (ориентировочно) | ИП с личной зарплатой | ООО, прибыль выплачена как дивиденды |
|---|---|---|---|
| 3.000.000 RSD | около 540.000 RSD (18%) | около 475.000 RSD (16%) | около 833.000 RSD (27,75%) |
| 6.000.000 RSD | около 540.000 RSD (9%), на границе лимита | около 775.000 RSD (13%) | около 1.665.000 RSD (27,75%) |
| 12.000.000 RSD | недоступно | около 1.375.000 RSD (11,5%) плюс возможный годовой подоходный налог | около 3.330.000 RSD (27,75%), или 1.800.000 RSD при удержании прибыли |
Вывод очевиден. Если смотреть только на налог с распределенной прибыли, ИП дешевле на всех уровнях. ООО становится конкурентным, когда вы не выплачиваете прибыль сразу, когда вы выше порога годового подоходного налога или когда ограниченная ответственность стоит для вас больше, чем разница в налогах.
Репутация, наем и НДС
Крупные клиенты, тендеры и иностранные партнеры часто хотят договор с юридическим лицом. ООО выглядит солиднее и легче меняет владельца, поскольку долю можно продать. Нанимать сотрудников можно в обеих формах, а новое общество или новый ИП могут использовать освобождение от налога на зарплату учредителя до 37.000 динаров нетто в первые 12 месяцев. Регистрация по НДС обязательна, когда оборот за предыдущие 12 месяцев превышает 8.000.000 динаров, независимо от правовой формы. Паушальщик, превысивший 6.000.000 динаров, теряет паушал, а выше 8.000.000 попадает еще и в НДС. Иностранным учредителям пригодится наше руководство о том, как открыть DOO в Сербии иностранцу.
Когда пора переходить на ООО
- Вы приближаетесь к лимиту 6.000.000 динаров. Паушал заканчивается, и вы выбираете между учетом как ИП и ООО. Если остаетесь один и выводите все, учет дешевле. Если планируете рост, ООО.
- Вы работаете в основном на одного клиента. Тест самостоятельности содержит девять критериев, и при пяти выполненных доход облагается как прочий доход по ставке 20% плюс пенсионный взнос 25,5%. ООО с сотрудниками меняет картину.
- Входит партнер или инвестор. У ИП не может быть совладельцев. У ООО есть доли, соглашение участников и понятные правила.
- Растет риск. Крупные контракты, запасы, кредиты и персонал означают, что личное имущество не должно быть под угрозой.
- Вы хотите реинвестировать. Прибыль, оставшаяся в ООО, облагается только 15%.
Переход не происходит автоматически. ИП закрывается или продолжает работать, а ООО учреждается как новое лицо, на которое переводятся договоры, оборудование и сотрудники. Закон также допускает преобразование ИП в хозяйственное общество через реестр с сохранением непрерывности бизнеса.
Самые частые ошибки
- Открытие ООО ради солидности, а затем выплата всей прибыли дивидендами с нагрузкой 27,75%.
- Пребывание на паушале, пока лимит 6.000.000 динаров тихо превышается в середине года, без плана перехода на учет.
- Игнорирование порога НДС 8.000.000 динаров за скользящие 12 месяцев, а не за календарный год.
- Работа на одного заказчика на условиях, похожих на трудовые, без проверки теста самостоятельности.
- Снятие денег со счета ООО без основания, что расценивается как доход владельца или заем.
- Пропуск срока 15 декабря для выбора личной зарплаты.
Частые вопросы
Можно ли быть одновременно ИП и владельцем ООО?
Да. Одно и то же лицо может быть зарегистрировано как ИП и одновременно быть участником и директором ООО. Важно четко разделять бизнесы и доходы, у каждой формы свой учет.
Что происходит с паушалом при превышении 6.000.000 динаров?
Вы теряете право на паушальное налогообложение и переходите на ведение учета. Если лимит превышен до 30 июня, учет ведется с 1 июля того же года. Вы остаетесь ИП, открывать ООО сразу не обязательно.
Сколько стоит вывод денег из ООО?
Дивиденды облагаются 15% после того, как общество уже заплатило 15% налога на прибыль. Зарплата директора облагается 10% налога плюс взносы, но это расход, уменьшающий прибыль. Оптимальная комбинация зависит от сумм и от того, застрахованы ли вы по другому основанию.
Может ли иностранец выбирать между этими формами?
Может, но на практике большинство иностранцев выбирают исходя из основания для ВНЖ. ИП проще для фрилансеров, а ООО дает владельцу и директору более понятное основание для временного проживания.
Как NOTA GROUP может помочь
Прежде чем регистрировать фирму или менять форму, мы считаем на ваших цифрах: ожидаемый доход, расходы, число клиентов и то, как вы хотите использовать прибыль. На этой основе предлагаем режим и берем на себя регистрацию, бухгалтерию и налоговые декларации. Запишитесь на консультацию, и вы получите конкретное предложение на 2026 год.
