Godišnji porez na dohodak građana u Srbiji: ko plaća i kako se obračunava

Obveznici godišnjeg poreza na dohodak su fizička lica koja su u kalendarskoj godini ostvarila dohodak veći od trostruke prosečne godišnje zarade u zemlji. Prema podacima Republičkog zavoda za statistiku, prosečna godišnja zarada u 2025. iznosila je 1.813.032 dinara.

Obveznici za 2025. su, dakle, fizička lica koja su ostvarila dohodak preko 5.439.096 dinara (1.813.032 × 3), rezidenti za dohodak ostvaren u zemlji i inostranstvu, i nerezidenti za dohodak ostvaren u Srbiji.

Rezidentom se smatra lice koje ima prebivalište ili centar poslovnih i životnih interesa u Srbiji, ili boravi u zemlji najmanje 183 dana u periodu od 12 meseci.

Koji se prihodi oporezuju

U dohodak za oporezivanje ulaze: zarade; oporezivi prihod od samostalne delatnosti; oporezivi prihod od autorskih i srodnih prava; prihod od nepokretnosti; prihod od izdavanja pokretnih stvari; i prihod sportista i sportskih stručnjaka. Uračunavaju se prihodi isplaćeni od 1. januara do 31. decembra 2025, bez obzira na koji period se odnose.

Odbici i uvećanja

•        Odbitak za plaćeni porez i doprinose za obavezno socijalno osiguranje plaćene na ostvareni dohodak.

•        Odbitak za plaćeni porez (za prihode od izdavanja nepokretnosti i pokretnih stvari, i za preduzetnike koji vode knjige).

•        Odbitak za obveznike mlađe od 40 godina, dodatno umanjenje za iznos trostruke prosečne godišnje zarade.

•        Uvećanje dohotka za iznos povraćaja doprinosa ostvarenog u toj godini.

Neoporezivi iznos

Neoporezivi iznos za 2025. iznosi 5.439.096 dinara, i za rezidente i za nerezidente. Ako je ukupan dohodak niži od neoporezivog iznosa, nema obaveze podnošenja prijave.

Lični odbici (poreska osnovica)

•        Za poreskog obveznika, 40% prosečne godišnje zarade, što u 2025. iznosi 725.213 dinara.

•        Za izdržavanog člana, 15% prosečne godišnje zarade po članu, što u 2025. iznosi 271.955 dinara.

Ako su dva ili više članova porodice obveznici, odbitak za izdržavane članove može koristiti samo jedan od njih. Izdržavani članovi su, između ostalih: maloletna deca, deca na redovnom školovanju ili u periodu nezaposlenosti (ako žive sa obveznikom), unuci pod određenim uslovima i supružnik.

Poreske stope

Godišnji porez se plaća na poresku osnovicu (razlika između dohotka za oporezivanje i ličnih odbitaka): 10% na iznos do šestostruke prosečne godišnje zarade, a 15% na deo iznad šestostruke prosečne godišnje zarade. Šestostruka prosečna godišnja zarada u 2025. iznosi 10.878.192 dinara.